Cost Sharing Agreement: la Deducibilità dei Servizi Infragruppo alla Luce dei Recenti Orientamenti Giurisprudenziali

Oggetto di particolare interesse nei casi di verifica nell’ambito di interventi ispettivi riguardanti l’analisi di transfer pricing, è la verifica della congruità dei valori oggetto di “riaddebito” nei servizi scambiati fra le varie consociate o tra la capogruppo e le singole affiliate, nonché la ripartizione dei costi che la capogruppo opera fra le diverse controllate relativamente ai servizi accentrati presso la stessa.
È ampiamente dimostrato che l’erogazione di servizi in un gruppo societario si avvale di modelli distributivi eterogenei, in quanto può accadere che sia una società diversa dalla capogruppo quella deputata alla prestazione di servizi a favore delle altre società del gruppo multinazionale, o ben potendo i servizi infragruppo promanare da più entità consociate, come solitamente accade per i servizi di tipo amministrativo, contabile, logistico o, ad un livello ulteriore di complessità, per i servizi di marketing e di ricerca e sviluppo.

Pubblicato su: Fiscalità e Commercio Internazionale n. 07/2022 - 18 luglio 2022

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Green Deal e Blockchain nell’Agenda UE per la Politica Fiscale

Una blockchain paneuropea per i servizi pubblici, l’aumento dei finanziamenti per la ricerca e l’innovazione, la promozione della blockchain per la sostenibilità: sono alcuni dei capisaldi della strategia UE, che mira a regolamentare l’utilizzo di questa tecnologia. Nell’agenda europea della politica fiscale anche il tema della sostenibilità: se già è stata adottata una proposta per il Carbon Border Adjustament Mechanism (CBAM) per promuovere il percorso verso la neutralità climatica dell’Unione, è comunque necessario integrare l’Emissions Trading System dell’UE con misure aggiuntive.

Pubblicato su: Ipsoa - 15 ottobre 2021

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Transfer Pricing: Firma Elettronica con Marca Temporale per la Documentazione Idonea

Affinché la documentazione in materia di transfer pricing possa essere considerata idonea, Masterfile e Documentazione Nazionale devono seguire la struttura prevista dall’Agenzia delle Entrate nel provvedimento 23 novembre 2020; sono ammissibili modifiche parziali e integrazioni che non comportino modifiche sostanziali delle informazioni. Con la bozza di circolare in consultazione fino al 12 ottobre, l’Agenzia delle Entrate fornisce indicazioni sulla documentazione idonea a verificare la conformità al principio di libera concorrenza delle condizioni e dei prezzi praticati nelle transazioni infragruppo.
La documentazione deve essere firmata, dal legale rappresentante del contribuente o dal suo delegato, mediante firma elettronica con marca temporale, da apporre entro la data di presentazione della dichiarazione dei redditi.

Pubblicato su: Ipsoa - 21 settembre 2021

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Le Sfide Fiscali della Digital Economy

In data 14 ottobre 2020, l’OCSE ha pubblicato due report (Blueprints) che riguardano le possibili soluzioni alle sfide in materia di erosione della base imponibile derivanti dalla crescita della digital economy. I documenti riguardano l’avanzamento delle negoziazioni internazionali al fine di prevedere che soggetti, quali grandi imprese multinazionali (digital companies incluse), versino le imposte dovute nei Paesi in cui esse generano i loro profitti. 
Il report “Pillar One Blueprint” dimostra la necessità di un focus su nuove regole di allocazione dei profitti, in modo tale che, in un contesto di rapida innovazione tecnologica e digitale, la possibilità di riscossione delle imposte non sia più esclusivamente legata alla presenza fisica sul territorio dell’agente economico.

Pubblicato su: NEΩTEPA - 2/2020 - 30 luglio 2021

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Piergiorgio Valente named as Tax Controversy Leader in World Tax’s dedicated Leaders series

Piergiorgio Valente of Valente Associati GEB Partners/ Crowe Valente - Italy named as Tax Controversy Leader in World Tax’s dedicated Leaders series

Tax Controversy Leaders

has recognized Piergiorgio Valente as a highly regarded tax controversy adviser.  

The Tax Controversy Leaders guide identifies the leading individuals working in tax controversy around the world, as selected by their fellow tax professionals. Market leaders chosen by market leaders. This year, the guide covers more jurisdictions, reaches out to more individuals and recognises more practitioners than ever before – from rising stars just making a name for themselves to market leaders with decades of experience behind them.

Any World Tax firm rankings or individual advisor ratings awarded to Valente Associati GEB Partners can be accessed here: https://www.itrworldtax.com/Lawyer/Valente-Associati-GEB-Partners-Crowe-Valente/Piergiorgio-Valente/Profile/2090#profile

For more information about Tax Controversy Leaders, please visit https://www.itrworldtax.com/

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Attività della CFE Tax Advisers Europe Anni 2019-2020

CFE Tax Advisers Europe: Composizione e Obiettivi

La CFE Tax Advisers Europe, fondata nel 1959, si compone di 33 organizzazioni professionali in 26 Paesi europei, in rappresentanza di oltre 200.000 professionisti nel settore fiscale. La CFE Tax Advisers Europe si propone di contribuire allo sviluppo della normativa fiscale in Europa, di promuovere il coordinamento tra le legislazioni degli Stati membri appartenenti all’UE nonché porre in essere iniziative volte alla salvaguardia degli interessi dei professionisti nel settore fiscale.
Tale organismo contribuisce attivamente ai dibattiti e alle consultazioni tenute a livello europeo e internazionale al fine di assicurare una tassazione equa e la protezione dei diritti dei contribuenti.

Pubblicato su: NEΩTEPA n. 1/2020 - 18 dicembre 2020

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Rassegna delle Principali Novità di Fiscalità Internazionale

Transfer pricing: Linee guida OCSE sulle transazioni finanziarie

L’11 febbraio 2020, l’OCSE ha pubblicato la “Transfer Pricing Guidance on Financial Transactions”1.
Il documento, in continuità con quanto disposto dalle Actions 4, 8 e 10 contenute nel progetto BEPS, introduce indicazioni specifiche sulle transazioni finanziarie e su questioni ad esse correlate quali cash pooling, garanzie finanziarie e assicurazioni vincolate.
La Guida, che andrà ad integrare con il capitolo X le Linee Guida OCSE del 2017, mira ad assicurare una maggiore coerenza nell’applicazione dei principi in materia dei prezzi di trasferimento nonché a prevenire i fenomeni di doppia imposizione.

Pubblicato su: NEΩTEPA n. 1/2020 - 18 dicembre 2020

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Transfer Pricing Collaborativo con Nuova Documentazione Anti-Sanzioni

In attuazione di quanto previsto dal D.M. 14 maggio 2018, l’Agenzia delle Entrate ha modificato la disciplina italiana in tema di documentazione sul transfer pricing, con effetto dal periodo d’imposta 2020. In particolare, l’Agenzia ha indicato nel Masterfile e nella Documentazione Nazionale i documenti che consentono di considerare idonea la documentazione sui prezzi di trasferimento e ne ha illustrato in dettaglio la struttura, cui devono attenersi i contribuenti nell’attività di predisposizione della documentazione sui prezzi di trasferimento, al fine di poter beneficiare del regime premiale della penalty protection. Un’importante novità del provvedimento riguarda infine la documentazione relativa ai servizi a basso valore aggiunto.

Pubblicato su: Ipsoa - 24 dicembre 2020

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Fisco: Cida, Ripensare Rapporto con Mondo del Lavoro

Nella ricerca di un fisco più equo ed efficiente, l’obiettivo non è diventare un Paese low cost, immaginando così di ridurre le tasse a chi le paga e convincere a pagarle chi le evade, ma puntare ad un lavoro più qualificato e meglio retribuito, che versa il giusto al fisco in modo semplice e trasparente, con l’utilizzo di strumenti tecnologici in grado di contrastare forme di evasione. Lo ha detto Mario Mantovani, presidente di Cida, la confederazione dei dirigenti e delle alte professionalità, intervenendo ad una tavola rotonda sull’equità fiscale alla quale hanno partecipato, gli economisti Alberto Brambilla e Carlo Cottarelli, il presidente dell’Istituto nazionale dei Tributaristi, Riccardo Alemanno, il giornalista-scrittore Davide Giacalone e il fiscalista Piergiorgio Valente.

Pubblicato su: Fortune Italia - 5 novembre 2020

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Confermato Piergiorgio Valente come Presidente della CFE Tax Advisers Europe

Anche per il biennio 2021-2022 l’Assemblea Generale ha eletto all’unanimità Piergiorgio Valente alla Presidenza della CFE Tax Advisers Europe. A conferma dell’ottimo lavoro svolto nei bienni precedenti, durante l’Assemblea Generale tenutasi in data 25 settembre 2020 online, sono stati riconfermati alcuni membri dell’Executive Board come Martin Phelan e Branislav Kováč in qualità rispettivamente di Segretario Generale e Tesoriere.

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Contrasto al Treaty Shopping: Report OCSE sull’Implementazione dell’Action 6 del Progetto

Con la pubblicazione, in data 24 marzo 2020, del documento denominato “Prevention of Treaty Abuse on Treaty Shopping - Prevention of Treaty Abuse”, l’OCSE prosegue nel suo percorso di monitoraggio degli sviluppi del progetto BEPS, in questo caso con specifico riferimento alle misure messe a disposizione degli Stati per contrastare l’utilizzo improprio e/o abusivo delle norme convenzionali, così come illustrate nell’Action 6.

Il report in questione è il secondo peer review sul tema e, oltre ad aggiornare il precedente documento pubblicato nel 2019 e relativo al 2018, offre una dettagliata panoramica degli sforzi fino ad ora compiuti dai Paesi dell’Inclusive Framework per ridurre il fenomeno del treaty shopping e, contestualmente:

• implementare all’interno dei trattati attualmente esistenti il c.d. minimum standard, mediante l’inserimento di una dichiarazione (c.d. statement of non-taxation);

• inserire all’interno dei trattati una delle tre clausole antiabuso previste (three methods to address treaty shopping).

Pubblicato su: Il Fisco - 21 settembre 2020

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Nuovo Accordo Italia-Cina per la Competitività delle Imprese Italiane

Fornire agli operatori economici italiani presenti in Cina uno strumento che li ponga in condizione di maggiore competitività con le imprese concorrenti di altri Paesi. È uno degli obiettivi del nuovo accordo tra Italia e Cina per eliminare le doppie imposizioni e per prevenire evasioni ed elusioni fiscali. Il disegno di legge di ratifica ha ricevuto il via libera del Senato. L’accordo contiene disposizioni su residenza fiscale, doppia residenza e stabile organizzazione. Sulle modalità di tassazione dei redditi immobiliari e degli utili delle imprese, il nuovo accordo ricalca sostanzialmente quanto già previsto dal precedente Accordo ratificato con legge n. 376/1989. Peculiare è invece la disciplina dei redditi di capitale.

Pubblicato su: Ipsoa - 29 luglio 2020

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PIERGIORGIO VALENTE - Professional of the Year Cooperative Tax Compliance

PROFESSIONAL OF THE YEAR
COOPERATIVE TAX COMPLIANCE

Piergiorgio Valente
Valente Associati GEB Partners / Crowe Valente
A Professional who has acquired a series of high profile mandates. In the field of tax compliance cooperative sector, the most important international e-commerce and beverage companies availed themselves of his trusted advice.

Antiriciclaggio: l’Action Plan della Commissione UE

Al fine di intensificare la lotta al riciclaggio di denaro e al terrorismo, la Commissione europea ha presentato un ambizioso Action plan, suddiviso in sei punti. Con questo piano d’azione, la Commissione propone di istituire un’autorità di sorveglianza centralizzata a livello europeo e di riscrivere la metodologia per l’identificazione dei Paesi terzi che rientrano nella money-laundering blacklist. In questo modo l’Unione europea non solo intende intensificare gli standard di vigilanza all’interno del mercato unico ma, anche, strategicamente consolidare il proprio ruolo nella lotta globale a questi fenomeni.

Pubblicato su: Ipsoa - 19 maggio 2020

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Coronavirus: Profili di Rischio per le Imprese e Approcci alla “Clinica d’Impresa”

Nell’attuale contesto di emergenza pandemica da COVID-19 ogni impresa dovrebbe considerarsi “in potenziale crisi”.
I radicali mutamenti negli equilibri di mercato, attesi  nella fase post-restrizioni sanitarie, nonché le conseguenze derivanti dalla contrazione dei consumi, dall’instabilità economica e dalle perturbazioni di carattere finanziario, suggeriscono un consapevole e tempestivo ricorso alla “clinica d’impresa”.
In tale ambito diagnostico ogni imprenditore dovrebbe effettuare immediate analisi delle proprie strategie di business, sottoporre a stress test dinamico la propria azienda, nonché (eventualmente) valutare di avvalersi tempestivamente degli strumenti previsti dalla Legge fallimentare in vigore ovvero delle disposizioni del Codice della Crisi d’impresa e dell’insolvenza (la cui entrata in vigore è stata posticipata al 1° settembre 2021 dal decreto Liquidità).

Pubblicato su: Ipsoa - 22 aprile 2020

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Taxing the Digital Economy: a Realistic Goal for 2020?

An ambitious project.
New year. New resolutions.

From an international taxation perspective, the resolution to reach in 2020 is a clear and an urgent one: worldwide consensus on how to tax the digital economy. lt is all but a new project, considering that the discussion started 5 years ago. But 2020 has been set as the landmark-deadline year to find a common solution. lndeed, there is no more margin and no excuse for extensions.

Pubblicato su: 47th Issue IAFEI Quarterly - 09 aprile 2020

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Coronavirus: Strategie nel Transfer Pricing e nella Governance Fiscale

I periodi di crisi influiscono sulle attività e sulle strategie delle imprese con attività all’estero inducendo le stesse a rivedere i modelli di business attraverso i quali operare globalmente e adottare nuove strategie volte all’ottimizzazione dell’attività, della gestione finanziaria nonché del carico fiscale del gruppo. Di conseguenza, anche le transfer pricing policies devono essere riconsiderate al fine di adeguarle ai mutati scenari economici e garantire il rispetto del principio dell’arm’s length.

Pubblicato su: il fisco 14/2020 - 7 aprile 2020

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Transfer Price: la Nuova Guida OCSE sulle Transazioni Finanziarie Infragruppo

L’OCSE ha pubblicato la “Transfer Pricing Guidance on Financial Transactions” che - in continuità con le Actions 4, 8 e 10 contenute nel progetto BEPS - introduce indicazioni specifiche sulle transazioni finanziarie e su questioni ad esse correlate quali cash pooling, garanzie finanziarie e assicurazioni vincolate. La guida, che andrà ad integrare con il capitolo X le Linee guida OCSE del 2017, vuole assicurare una maggiore coerenza nell’applicazione dei principi in materia dei prezzi di trasferimento, nonché a prevenire i fenomeni di doppia imposizione.

Pubblicato su: Ipsoa - 26 febbraio 2020

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Intervista su LawOneTax a LeFonti TV

L’intervista integrale al nostro partner Piergiorgio Valente su LeFonti TV di ieri 21 gennaio, in cui si parla dell’innovazione del modello organizzativo di LawOneTax:

Digital Tax, warning Usa-Ocse: I nuovi assetti globali della fiscalità

L'intervista integrale a Piergiorgio Valente e Cesare Del Moro, partners LawOneTax, su "5 Giorni sui Mercati", canale Class CNBC di Milano Finanza, in cui vengono discussi Digital Tax ed Economia Digitale, Fiscalità Internazionale, Rientro di Capitali, Privacy e Cyber War:

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